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Best Choice bauabzugssteuer privater bauherr Update New

by Tratamien Torosace

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Neues Update zum Thema bauabzugssteuer privater bauherr


Freistellungsbescheinigung: Wann wird sie benötigt und warum … Update

12/2/2021 · Dabei ist der Bauherr an verschiedene Vorschriften gebunden. Bei all diesen Leistungen muss die Bauabzugssteuer von 15 % des Rechnungsbetrags eingehalten werden. Dieses Geld dann an das Finanzamt weiterzuleiten, ist die Pflicht des Bauherren .

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Wer ein Bauunternehmen oder einen Handwerker beauftragt, ist verpflichtet, eine Bauabzugssteuer an das Finanzamt abzuführen

Dieser Umweg und zusätzliche Formalitäten können vermieden werden, wenn eine Befreiungsbescheinigung vorliegt

Das hat den Vorteil, dass der Auftraggeber weniger Komplikationen hat und der Auftragnehmer mehr Geld bekommt

In unserem Ratgeber haben wir alle wichtigen Informationen zum Thema Befreiungsbescheinigungen für Sie zusammengestellt

Wir haben die wichtigsten Fragen beantwortet, um Ihnen bestmöglich bei der Bearbeitung des Themas zu helfen und eventuelle Unklarheiten zu klären

Mit diesem Wissen möchten wir sicherstellen, dass Sie so gut wie möglich vorbereitet sind, falls Sie dieses Zertifikat in Zukunft benötigen

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Was ist die Freistellungsbescheinigung zum Steuerabzug für Bauleistungen nach § 48b EStG? Beauftragt ein Unternehmer ein Bauunternehmen oder erhält er Bauleistungen, fällt die Bauabzugsteuer an

Damit soll die illegale Beschäftigung in der Baubranche eingedämmt werden

Bauleistungen umfassen im Allgemeinen alle Arbeiten, die mit der Herstellung, Instandsetzung oder Instandhaltung oder Änderung von Bauwerken zu tun haben

Als Bauarbeiten gilt auch der teilweise oder vollständige Abriss von Gebäuden

Der Auftraggeber ist an verschiedene Vorschriften gebunden

Bei all diesen Leistungen ist der Bauabzugssteuersatz von 15 % des Rechnungsbetrages zu beachten

Es ist die Pflicht des Auftraggebers, dieses Geld an das Finanzamt weiterzuleiten

Dieses Verfahren kann jedoch umgangen werden, wenn der Auftragnehmer eine Freistellungsbescheinigung vorlegen kann

In diesem Fall ist der Bauherr nicht mehr zum Vorsteuerabzug verpflichtet

(1) Wie funktioniert die Befreiung von der Bauabzugssteuer? Bauunternehmen müssen in der Regel mit 15 % Verdienstausfall durch die Bauabzugssteuer rechnen

In manchen Fällen kann sich ein Unternehmen jedoch von der Bauabzugssteuer befreien lassen

Dazu muss das Unternehmen beim Finanzamt die Befreiung von dieser Steuer beantragen

Dabei ist zu beachten, dass für den Steuerabzug bei Bauleistungen und die Ausstellung einer Freistellungsbescheinigung nicht das Finanzamt des Auftraggebers, sondern das des Auftragnehmers zuständig ist

Darüber hinaus hat die Freistellungsbescheinigung noch eine weitere wichtige Funktion

Hinsichtlich der Umsatzsteuer gilt sie als Nachweis der Eigenschaft als Unternehmer bei Umkehrung der Steuerschuld

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Um Sie so gut wie möglich darüber zu informieren, was Sie über den Freibetrag wissen sollten, haben wir im Folgenden alle wichtigen Informationen zu diesem Thema für Sie herausgesucht und verschiedene Fragestellungen im Detail erläutert

Auf die Umstände dieses Falls gehen wir später in diesem Artikel noch näher ein.

Wer benötigt eine Befreiungsbescheinigung? Grundsätzlich kann und sollte jedes Bauunternehmen und jeder Handwerker eine Freistellungsbescheinigung beantragen, um den vollen Rechnungsbetrag zu erhalten

Das Finanzamt stellt eine solche Bescheinigung aus, wenn keine Zweifel daran bestehen, dass der Auftragnehmer die fälligen Steuern zuverlässig zahlen wird

Will ein Unternehmen den vollen Rechnungsbetrag erhalten, benötigt es eine Freistellungsbescheinigung

Bei der anschließenden Vorlage an den Kunden ist dieser verpflichtet, die Echtheit des Zertifikats zu prüfen

Der Betrag, der an das Finanzamt überwiesen wird, ist für den Handwerker oder das Bauunternehmen jedoch nicht verloren, sondern wird wie eine Vorauszahlung mit der Steuerschuld verrechnet

(2)

Wie erhalte ich eine Befreiungsbescheinigung? Der Auftragnehmer kann beim Finanzamt eine Freistellungsbescheinigung beantragen, um den gesamten Rechnungsbetrag zu erhalten

Der Antrag ist formlos und kann daher sehr kurz gehalten werden und im Wesentlichen nur den Antrag, also den Antrag auf Freistellungsbescheinigung, und den Namen des Unternehmens enthalten

Das zuständige Finanzamt stellt dann die Bescheinigung auf amtlich vorgeschriebenem Vordruck aus

Voraussetzung ist, dass ein Zustellungsbevollmächtigter aus Deutschland vorliegt und der zu sichernde Steueranspruch dadurch nicht gefährdet wird

Nachdem ein Unternehmen die Freistellungsbescheinigung erhalten hat, muss es diese dem Leistungsempfänger, also dem Auftraggeber, vorlegen

Der Auftragnehmer muss dann den gesamten Rechnungsbetrag an die Baufirma zahlen und kein Geld an das Finanzamt überweisen

Ein Antrag kann aber auch aus folgenden Gründen abgelehnt werden: Die Meldepflicht ist nicht erfüllt und damit die steuerliche Anmeldung des Gewerbes erschwert

Laut Verordnung muss die Eröffnung oder Verlegung eines Gewerbebetriebs amtlich gemeldet werden

Ist dies nicht der Fall, kann das Finanzamt keine Freistellungsbescheinigung ausstellen

Der Informations- und Benachrichtigungspflicht wird nicht entsprochen

Bei noch nicht steuerlich erfassten Leistungserbringern werden mittels eines Fragebogens die notwendigen Informationen erhoben, anhand derer geprüft wird, ob durch einen Steuerabzug zu sichernde Ansprüche zu erwarten sind und somit eine steuerliche Anmeldung erforderlich ist

Reichen diese Informationen nicht aus, kann dies als Verletzung der Auskunfts- und Anzeigepflicht gewertet werden

Wenn ein im Ausland ansässiger Dienstleister den Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit nicht in Form einer Bescheinigung der zuständigen ausländischen Finanzbehörde erbringt

Der Antragsteller erhält einen Ablehnungsbescheid mit Begründung

(3)

Was passiert, wenn keine Befreiungsbescheinigung vorliegt? Für den Fall, dass keine Freistellungsbescheinigung vorliegt oder nicht ausgestellt werden kann, ist der Unternehmer verpflichtet, die Bauabzugsteuer anzumelden

Der Betrag von 15 % der jeweiligen Rechnung ist an das Finanzamt zu entrichten

Der Auftragnehmer erhält daraufhin vom Auftraggeber eine Bescheinigung über den Einbehalt der Bauabzugsteuer

Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich bei der Bestätigung um ein formloses Schreiben oder um eine Kopie der Steuererklärung handelt

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Die gezahlte Steuer wird dem Auftragnehmer dann vom Finanzamt gutgeschrieben

Wird das Zertifikat widerrufen, ist der Auftraggeber unverzüglich zu informieren

Dieses Verfahren ist jedoch sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer relativ unangenehm

Der Auftragnehmer erhält weniger Vergütung

Dadurch verringert sich die Liquidität, die bereits durch bereits finanzierte Anzahlungen reduziert sein kann

Der Kunde muss sich einem förmlichen Steuererklärungsverfahren unterziehen.

Dieser Vorgang kann sehr zeitaufwändig sein

Außerdem ist es ziemlich zeitaufwändig und kann zu Problemen führen, wenn die Gebühr nicht eingehalten wird

Diese Komplikationen sind nervenaufreibend und können zum Verlust des Vertrages führen

Außerdem kann die zuvor ausgestellte Freistellungsbescheinigung widerrufen werden

Diese wird grundsätzlich nur unter Vorbehalt des Widerrufsrechts gewährt

Das Finanzamt kann die Bescheinigung widerrufen, wenn der Verdacht besteht, dass der Fortbestand der Freistellungsbescheinigung Steueransprüche gefährden würde

(4)

Wann muss die Befreiungsbescheinigung vorgelegt werden? Der Auftraggeber hat den entsprechenden Betrag bis zum 10

des Folgemonats der Auszahlung an das Finanzamt zu überweisen

Weiterhin ist eine Anmeldung mit dem amtlich vorgeschriebenen Formular vorzunehmen

In dieser Erklärung müssen die erbrachten Leistungen einzeln aufgeführt werden, um den Steuerabzugsbetrag für den Erklärungszeitraum zu berechnen

(5)

Die Freistellungsbescheinigung muss daher möglichst vor dem 10

des Folgemonats vorliegen, damit dem Bauherrn die aufwändige Bearbeitung der Unterlagen für das Finanzamt erspart bleibt

Hervorzuheben bleibt, dass der Steuerabzugsbetrag relativ früh fällig wird und nicht erst mit der Abrechnung der Bauleistung

Wird die Gegenleistung nachträglich erhöht, ist lediglich die Differenz zum ursprünglichen Betrag auszuweisen

Verringert sich die Gegenleistung, ist diese Änderung nicht anzugeben

Wie lange ist eine Befreiungsbescheinigung gültig? Grundsätzlich stellen Finanzämter Freistellungsbescheinigungen für einen Zeitraum von bis zu drei Jahren aus

Die Befreiungsbescheinigung wird mit dem Ausstellungsdatum gültig

Nach Ablauf des Zertifikats muss ein neuer Antrag gestellt werden, der wieder maximal drei Jahre gültig ist

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Teilweise stellt das Finanzamt auch objekt- oder auftragsbezogene Bescheinigungen aus

Dies kann beispielsweise der Fall sein, wenn ein Unternehmen nur vorübergehend in Deutschland tätig ist

Diese Bescheinigung gilt dann entweder bis zur Bauabnahme oder bis zum Tag der letzten Schlusszahlung

Auch Unternehmen mit Sitz in Deutschland können Bescheinigungen für einzelne Bauaufträge ausstellen

Diese müssen dann für jedes neue Projekt erneuert werden.

Warum eine Freistellungsbescheinigung prüfen? ( 6 ) Der Auftraggeber erhält in der Regel nur eine Kopie der Freistellungsbescheinigung, da das Finanzamt nur eine Originalkopie erstellt

Die Baufirma oder der Handwerker bleibt im Besitz dieses Originals

Hat das Finanzamt die Freistellungsbescheinigung jedoch widerrufen, ist es möglich, dass bereits Exemplare im Umlauf sind und somit nicht den aktuellen Stand darstellen

Wird dem Auftraggeber eine veraltete Bescheinigung vorgelegt, aus der hervorgeht, dass es nicht erforderlich ist, die Bauabzugsteuer einzubehalten und an das Finanzamt weiterzuleiten, kann dies zu Problemen führen

Diese Situation kann jedoch durch eine einfache Prüfung vermieden werden

Außerdem wird der gesamte Papierkram rund um den Bauvertrag deutlich erleichtert, da der gesamte Rechnungsbetrag an den Mitarbeiter überwiesen werden kann und der Zwischenschritt über das Finanzamt entfällt

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Zudem kann die Kopie der Freistellungsbescheinigung und des Prüfberichts aus dem Internet als Nachweis gegenüber dem Finanzamt dienen, dass die Echtheit geprüft wurde und somit die Bauabzugsteuerpflicht entfällt

(7) Wie kann ich eine Freistellungsbescheinigung überprüfen? Ob die Befreiungsbescheinigung echt und noch gültig ist, können Sie ganz einfach im Internet überprüfen

Auf der Seite des Bundeszentralamts für Steuern müssen Sie die Option „Bestätigung von Freistellungsbescheinigungen (§ 48 € EStG)“ auswählen und dann verschiedene Angaben machen

Dazu gehören: Ihr Bundesland und das Bundesland des Auftragnehmers/Handwerkers

Ihre Steuernummer und die Steuernummer des Bauunternehmens

die auf der Freistellungsbescheinigung aufgeführte Sicherheitsnummer

Die Website verwendet diese Informationen dann, um zu prüfen, ob das Zertifikat in der Datenbank vorhanden ist oder nicht

Kommt es zu keinem Treffer, kann das Finanzamt Auskunft erteilen, das die Freistellungsbescheinigung ausgestellt hat

Gibt es eine Nebenregelung für die Freistellungsbescheinigung? Ja, es gibt eine Geringfügigkeitsgrenze für die Steuerbefreiungsbescheinigung

Diese beträgt 5.000 Euro und gilt für den leistenden Unternehmer im laufenden Kalenderjahr

Für den Fall, dass keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt, die Zahlung aber die Grenze von 5.000 Euro nicht überschreitet, erfolgt kein Steuerabzug

Diese Freistellung ist so konzipiert, dass nicht jeder geringwertige Vertrag, wie z

B

ein privater Reparaturdienst, geprüft werden muss

Für Wohnungsvermieter, die mehrwertsteuerfrei vermieten, erhöht sich die Freigrenze von 5.000 Euro auf 15.000 Euro pro Jahr

Vermieter müssen viel häufiger einen Handwerker oder eine Baufirma beauftragen, da Immobilien oft eine gute Investitionsmöglichkeit darstellen

Dank der Freigrenze bleiben ihnen aber oft zusätzliche Bürokratie und ständige Kontrollen erspart

Kundenfreigrenze Privatperson oder Unternehmen 5.000 Euro Vermieter (Miete steuerfrei) 15.000 Euro

Zur Sicherheit sollten beispielsweise Vermieter bei mehreren größeren Aufträgen auf die Vorlage der Freistellungsbescheinigung bestehen

Hier ist ein Beispiel:

Im März erteilte ein Vermieter einem Techniker einen Auftrag über 4.500 Euro

Bis Ende des Jahres hatte derselbe Techniker drei weitere dieser Jobs für das Mietunternehmen erledigt

Der Gesamtbetrag beträgt somit 18.000 Euro und liegt damit über der Mindestgrenze

In diesem Fall wurden die Voraussetzungen für die Bauabzugsteuer verletzt und dem Arbeitgeber droht ein Bußgeld in Höhe von bis zu 25.000 Euro

Zu beachten ist auch, dass die Grenze für jeden Handwerker bzw

Baubetrieb separat gilt

Das bedeutet, dass verschiedene Handwerker Arbeiten mit einem Gesamtwert von mehr als 5.000 bzw

15.000 Euro ausführen dürfen, ohne die Geringfügigkeitsgrenze zu überschreiten

(8.)

Bauabzugssteuer für private Vermieter Update

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