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Einsatzwechseltätigkeit = Auswärtstätigkeit? Update New
17/4/2012 · Die steuerfreie Höchstgrenze ist gesetzlich mit der Kilometerpauschale in Höhe von 0,30 € vorgegeben. Den Differenzbetrag können Sie sich von der Steuer erstatten lassen. Aber Achtung: Sie müssen die beruflich bedingten Fahrten sowie die Arbeitgebererstattung dezidiert vor dem Finanzamt nachweisen können.
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Änderung der Zuordnungsaktivität vs
externe Aktivität
Die geänderte Rechtslage zum 01.01.2008 fasst die Begriffe Dienstwechseltätigkeit, Fahrtätigkeit und Dienstreisen unter dem Oberbegriff Nebentätigkeit zusammen
Dies geschieht zum Vorteil von Mitarbeitern mit wechselnden beruflichen Standorten
Doch wie können Fahrtkosten bei einem Arbeitsplatzwechsel abgesetzt werden? Können auch Fahrtkosten, wie z
B
Verpflegungsmehraufwand, oder nur die Fahrtkosten über die Pendlerpauschale abgesetzt werden? Lesen Sie im folgenden Artikel, wo Ihre steuerlichen Vorteile liegen
Allgemeine Informationen zu Jobwechsel und Nebentätigkeit:
Die Auftragswechseltätigkeit wird unter dem Begriff der Fremdtätigkeit zusammengefasst
Aber wann genau liegt eine externe Aktivität vor? Eine Nebentätigkeit liegt vor, wenn der Arbeitnehmer vorübergehend nicht an seiner regelmäßigen Arbeitsstätte oder außerhalb seiner eigenen Wohnung tätig ist
Von Fremdarbeit spricht man auch, wenn der Arbeitnehmer typischerweise an ständig wechselnden Arbeitsorten oder an seinem Fahrzeug arbeitet
(z
B
für Leiharbeiter oder Fahrer)
Im Rahmen eines wechselnden Einsatzes wird der Mitarbeiter an verschiedenen Standorten eingesetzt
Dies ist häufig bei Bau- und Montagearbeitern oder Leiharbeitern der Fall
Sie haben zwei Möglichkeiten, die entstandenen Fahrtkosten zurückzubekommen: Die tatsächlichen Fahrtkosten werden vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet, oder die Fahrtkosten können als Werbungskosten von der Steuer abgesetzt werden
Dabei können sowohl Fahrten zwischen privater Wohnung und Einsatzort als auch Fahrten zwischen verschiedenen Einsatzorten berücksichtigt werden
Anders als bei der Pendlerpauschale sind die Hin- und Rückfahrten bei der Wechseltätigkeit von der Steuer absetzbar
Zur Vorlage beim Finanzamt…
…stellen wir Ihnen eine Auswärtstätigkeitsbescheinigung aus, die Sie individuell für Ihre Mitarbeiter anpassen können
Arbeitnehmer benötigen oft eine Bescheinigung des Arbeitgebers über die externe Tätigkeit an verschiedenen Standorten
Bescheinigung über die Fremdtätigkeit zur Vorlage beim Finanzamt
Wechselnde Aufgaben – Übernachtung am privaten Wohnort:
Bei ständig wechselnden Einsatzorten und der Nutzung des eigenen Pkw für Fahrten zum Arbeits- und Wohnort können die Fahrtkosten mit einer Pauschale oder dem individuellen Kilometersatz nachgewiesen werden
Bei der Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel sollten Sie Ihre Tickets auf jeden Fall sorgfältig aufbewahren
Denn diese müssen Sie dem Finanzamt als Nachweis der Reisekosten vorlegen können
Wenn Sie länger als 3 Monate am selben Ort arbeiten, können Sie keine zusätzlichen Verpflegungskosten geltend machen
Es gilt die Dreimonatsfrist
Einsatzwechsel – mit Übernachtung am Einsatzort: Tatsächliche Reise- und Übernachtungskosten (sofern selbst getragen) sowie die Pauschalen für die Verpflegungsmehraufwendungen können bei wechselnden Einsatzorten als Werbungskosten geltend gemacht werden der Arbeit
Die Höhe der Verpflegungsmehrkosten richtet sich nach der Dauer der Abwesenheit vom Wohnort und vom Arbeitsort, sofern dieser im Ausland liegt
Hier sehen Sie die Verpflegungsmehraufwendungen in Deutschland und die Pauschalbeträge für die Verpflegungsmehraufwendungen im Ausland
Achtung: Bei dauerhaftem Wechsel des Einsatzortes können die zusätzlichen Aufenthaltskosten nur für die ersten 3 Monate abgezogen werden!
Schlussbemerkungen zum Aufgabenwechsel/Externen Arbeiten
Folgende Punkte sind zu beachten:
Bei einem Wechsel des Einsatzes können Sie die Kilometerpauschale für die Hin- und Rückfahrt abziehen
abzugsfähig sind Kilometerpauschalen, Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für bis zu 3 Monate Einsatzwechsel
Einsatzwechsel sind abzugsfähig, Verpflegungsmehraufwendungen sind bei einem Einsatzwechsel von mehr als 4 Monaten nicht abzugsfähig
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Zusatzinformation
Travel Manager und Verbände weisen darauf hin, dass die Übernachtungskosten für Geschäftsreisen oft unnötig hoch sind
Grund dafür ist die Nutzung der drei großen Buchungsportale, über die Geschäftsreisenden nur Standardraten angeboten werden
Spezielle Anbieter für Geschäftsreisende ermöglichen oft die Buchung besserer Hotels bei gleichem Budget oder Kosteneinsparungen von bis zu 40%.
Auswärtstätigkeit Verpflegungsmehraufwand Pendlerpauschale – Werbungskosten 2018 2017 2016 2015 2014 Update
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Praxis-Beispiele: Doppelte Haushaltsführung | Haufe Personal … Neueste
12/1/2021 · Er kommt dort regelmäßig freitags gegen 22 Uhr an und fährt am Sonntag gegen 17 Uhr wieder nach München. Der Arbeitgeber erstattet die steuerlich zulässigen Aufwendungen. Ab Montag, dem 28.2.2022, hat der Arbeitnehmer eine Woche Urlaub. Wie hoch ist
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Fakten
Ein verheirateter Mitarbeiter wird von seiner Niederlassung in Düsseldorf nach München versetzt
Er wird erstmals am 30
Januar 2022 anreisen
Seinen Familienwohnsitz behält er in Düsseldorf
Der Arbeitgeber stellt ihm unentgeltlich eine Wohnung auf dem Firmengelände in München zur Verfügung
Im Februar fährt der Mitarbeiter nach seinem Dienst in München jedes Wochenende mit dem eigenen Auto zu seiner Familie nach Düsseldorf
Dort trifft er regelmäßig gegen 22 Uhr ein
freitags und kehrt gegen 17 Uhr nach München zurück
Sonntags
Der Arbeitgeber erstattet die steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen.
Ab Montag, 28.02.2022, hat der Arbeitnehmer eine Woche Urlaub.
Wie hoch ist die Reisekostenerstattung für den Februar 2022 (einschließlich der ersten Hinfahrt)?
Ergebnis
Es liegt eine doppelte Haushaltsführung vor, die steuerlich berücksichtigt werden muss
Aufgrund der Versetzung ist der Arbeitnehmer außerhalb seines Wohnsitzes in Düsseldorf beschäftigt und führt zwei Haushalte an der ausländischen Beschäftigungsstätte in München
Daher können die notwendigen Mehraufwendungen, die durch die doppelte Haushaltsführung entstehen, steuer- und sozialversicherungsfrei erstattet werden
Darin enthalten sind die Kosten für die Unterkunft
Da diese vom Arbeitgeber ohnehin kostenlos zur Verfügung gestellt wird, können keine zusätzlichen steuerfreien Erstattungen gewährt werden
Zu Beginn der doppelten Haushaltsführung kann der Arbeitgeber die tatsächlichen Aufwendungen für die erste Fahrt zur Arbeitsstätte steuerfrei erstatten
Ohne Einzelnachweis ist die Kilometerpauschale von 0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer zu gewähren: 600 Kilometer × 0,30 Euro pro Kilometer = 180 Euro
Zusätzlich können die Kosten für eine wöchentliche Heimreise steuerfrei erstattet werden
Darüber hinaus können dem Arbeitnehmer Aufwendungen in Höhe der Wegstreckenpauschale von 0,30 Euro pro Kilometer bzw
0,35 Euro ab dem 21
Kilometer steuerfrei erstattet werden
Da der Mitarbeiter im Februar nicht mehr als einmal pro Woche nach Hause ging, sind alle Heimfahrten erstattungsfähig
Es gibt 4 Rückfahrten und 3 neue Hinfahrten
Für die Berechnung der Wegstreckenpauschale kann daher von 3,5 Familienheimfahrten ausgegangen werden: 3,5 Fahrten × 20 Kilometer × 0,30 Euro je Streckenkilometer 21,00 Euro 3,5 Fahrten × 580 Kilometer × 0,35 Euro je Streckenkilometer (ab dem 21
Kilometer) + 710,50 EUR Gesamt 731,50 EUR
Die Verpflegungsmehraufwendungen können maximal 3 Monate in Höhe der für berufsbedingte Auswärtstätigkeiten geltenden Pauschalen erstattet werden, also bis Ende April
Maßgebend für die Berechnung der Abwesenheitsdauer ist der Lebensmittelpunkt des Arbeitnehmers
Daraus folgt, dass für Tage, an denen die Familie nach Hause geht, nur niedrigere Pauschalen angesetzt werden können und für Tage, an denen der Arbeitnehmer vollständig zu Hause geblieben ist, keine Pauschalen steuerfrei erstattet werden können
Für Tage, an denen Familienheimfahrten durchgeführt werden, kann nur die An- und Abreisetagpauschale in Anspruch genommen werden
Für Tage, an denen sich der Arbeitnehmer vollständig zu Hause aufgehalten hat, können keine Pauschalbeträge steuerfrei erstattet werden
Der Arbeitnehmer ist von Montag bis Donnerstag 24 Stunden abwesend und erhält somit den vollen Verpflegungszuschuss von 28 Euro
Freitags und sonntags erhält er eine Pauschale von 14 Euro
Samstags erhält er keine Pauschale
Daraus ergeben sich für Februar folgende Pauschalen: 8 × 14 EUR + 16 × 28 EUR = 560 EUR
Insgesamt können dem Arbeitnehmer 1.471,50 EUR steuer- und sozialversicherungsfrei erstattet werden.
Reisekosten ab 2014 – Fahrtkosten Update New
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