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Top kleinunternehmerregelung steuererklärung muster New Update

by Tratamien Torosace

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Für Rentner ist die Anlage R neu, denn hier geben Sie alle Renteneinkünfte ein. Unser Muster zeigt, wie Sie Ihre Steuererklärung korrekt ausfüllen. Das Finanzamt berücksichtigt automatisch 102 € Werbungskosten und 36 € für Sonderausgaben (bzw. 72 € …

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Kleinunternehmerregelung 2022: Was Kleinunternehmer erwartet Update

Kleinunternehmerregelung 2022: Wichtige Infos für Kleinunternehmer Mit der Kleinunternehmerregelung (KUR) müssen Unternehmer mit niedrigen Umsätzen keine Umsatzsteuer für ihre Leistungen berechnen.Zuletzt wurden die Umsatzgrenzen im Jahr 2020 …

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Auch ein Geschäftskonto mit integrierter Buchhaltung kann sinnvoll sein, um lästigen Papierkram zu reduzieren

Mit der Kleinunternehmerregelung (KUR) müssen Unternehmer mit geringem Umsatz für ihre Leistungen keine Umsatzsteuer berechnen

Zuletzt wurden 2020 die Umsatzgrenzen angehoben

Wir erklären, wo die Umsatzgrenzen 2021 lagen, ob sich zur Kleinunternehmerregelung 2022 etwas geändert hat, was die Vor- und Nachteile für Kleinunternehmer sind und geben Tipps zum Rechnungsschreiben

Das Wichtigste auf einen Blick Die Kleinunternehmerregelung bietet bürokratische Entlastung für Selbständige geringe Umsätze.

Kleinunternehmer dürfen im abgelaufenen Geschäftsjahr maximal 22.000 Euro Umsatz erwirtschaften und dürfen im laufenden Geschäftsjahr mit maximal 50.000 Euro rechnen

Bei der Kleinunternehmerregelung sind viele Sonderregelungen zu beachten.

bei der Kleinunternehmerregelung zu beachten

Für 2022 gilt: Die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer i.H.v

22.000 Euro pro Jahr bleiben gleich

1

Was ist die Kleinunternehmerregelung? Die Kleinunternehmerregelung befreit den Unternehmer von der Erhebung der Umsatzsteuer

Es stellt somit eine steuerliche und bürokratische Entlastung dar

Die Kleinunternehmerregelung ist in § 19 Abs

1 USTG

Vor- und Nachteile der Kleinunternehmerregelung Vorteile Preisvorteil für Privatkunden: Da keine Umsatzsteuer anfällt, kann der Kleinunternehmer günstiger sein als umsatzsteuerpflichtige Wettbewerber

Da keine Umsatzsteuer anfällt, kann das Kleingewerbe günstiger sein als umsatzsteuerpflichtige Mitbewerber

Weniger Bürokratie: Kleinunternehmer müssen keine monatlichen Umsatzsteuervoranmeldungen beim Finanzamt abgeben

Nachteile Kein Vorsteuerabzug möglich: Kauft der Kleinunternehmer Waren, kann er die Umsatzsteuer nicht vom Finanzamt zurückfordern

Wenn der Kleinunternehmer Waren kauft, kann er die Umsatzsteuer nicht vom Finanzamt zurückfordern

Image als „kleiner Fisch“ Die Kleinunternehmerregelung ist sinnvoll, wenn Sie: Privatkunden bedienen (Geschäftskunden bekommen sowieso die Mehrwertsteuer zurück)

Hat niedrige Warenkosten (da kein Vorsteuerabzug)

Vorsichtig in die Selbstständigkeit (evtl

nebenberuflich) starten wollen

2

Wer kann die Kleinunternehmerregelung nutzen? Grundsätzlich können alle Selbstständigen, Unternehmer und Freiberufler die Kleinunternehmerregelung nutzen

Der Kleinunternehmer ist nicht an eine bestimmte Rechtsform gebunden

Einzige Voraussetzung für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung ist der Umsatz

Diese muss unter einer bestimmten Grenze (Umsatzlimit) liegen

Die wichtigsten Anwendungen der Kleinunternehmerregelung sind hier zusammengefasst

Dreh- und Angelpunkt ist die Umsatzschwelle von 22.000 €

Umsatz bis 22.000 €/Jahr = Kleinunternehmerregelung möglich

Solange die Umsatzgrenze von 22.000 Euro pro Jahr nicht überschritten wird, kann die Kleinunternehmerregelung 2022 genutzt werden

Wer diese Grenze überschreitet, muss zu Beginn des nächsten Geschäftsjahres in die Regelbesteuerung wechseln

Umsatz über 22.000 Euro/Jahr = Regelbesteuerung im Folgejahr

Auf Grundlage dieser Umsatzgrenze haben Unternehmer die Wahl, die Kleinunternehmerregelung bei der Gründung oder im laufenden Betrieb zu beantragen

1

Kleinunternehmerregelung bei der Gründung Gründer haben die Möglichkeit, die Kleinunternehmerregelung im Steuermeldeformular auszuwählen

Bei der Angabe des voraussichtlichen Umsatzes müssen zwei Punkte gelten: Umsatz im Gründungsjahr nicht höher als 22.000 Euro

Der Umsatz für das 2

Jahr übersteigt nicht 50.000 Euro

Umfasst das Gründungsjahr nur sechs Monate statt der vollen zwölf, ist die Höhe des Umsatzes anteilig zu berechnen

Im Klartext: Wer im Juni ein Unternehmen gegründet hat, darf bis Jahresende nur 11.000 Euro umsetzen

Wenn Gründer glauben, dass sie diese Grenze(n) überschreiten werden, wird die Option für das Kleinunternehmensprogramm entfernt

Wichtig: Wurde bei der Gründung trotz geringer Umsatzerwartung freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet, ist ein Wechsel erst nach fünf Jahren möglich

2

Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung Wer von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung wechseln möchte, muss drei Voraussetzungen erfüllen: Umsätze im Vorjahr nicht höher als 22.000 Euro

Erwarteter Umsatz für das laufende Jahr nicht höher als 50.000 Euro

Keine 5-Jahres-Sperre wegen Aufhebung der Kleinunternehmerregelung Achtung: Wer von der Regelbesteuerung in die Kleinunternehmerregelung wechseln möchte, muss den Bruttoumsatz (inkl

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MwSt.) des Vorjahres verwenden

3

Kleinunternehmer werden: Die Antragsmöglichkeit 1: Direkt bei Systemwahl im Formular zur steuerlichen Erfassung Nachdem Selbständige ihre Tätigkeit angemeldet haben, müssen sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ausfüllen

Entspricht die Umsatzprognose den Anforderungen der Kleinunternehmerregelung, wird auf Seite 17 bei Punkt 123 ein Kreuz gesetzt (siehe Grafik)

Geschätzten Umsatz eingeben und prüfen: Das reicht für den Fragebogen zur steuerlichen Anmeldung, um die Kleinunternehmerregelung zu nutzen

Option 2: Wenn Sie bereits Unternehmer sind Unternehmer, die bereits auf dem Markt tätig sind, können sich für die Regelung für kleine Unternehmen bewerben, aber es gibt ein paar Dinge zu beachten

1

Umsatzbeträge und -grenzen prüfen Hat der Umsatz im abgelaufenen Geschäftsjahr 22.000 Euro nicht überschritten? Werden im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich Umsätze unter 50.000 Euro erzielt? 2

Formlosen Antrag stellen Der Unternehmer stellt einen formlosen Antrag an das zuständige Finanzamt mit folgendem Wortlaut: „Ich möchte die Kleinunternehmerregelung am TT/MM/JJJJ anwenden.“ Nach Prüfung des Antrags bestätigt das Finanzamt dann schriftlich per Post: Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung bei Gründung Wer bei der Gründung des Unternehmens von der Kleinunternehmerregelung (KUR) keinen Gebrauch gemacht hat, obwohl die Voraussetzungen dafür erfüllt waren, können es frühestens nach fünf Jahren nutzen

Ist diese Sperrfrist abgelaufen, genügt dem zuständigen Finanzamt dieser Satz: „Ich möchte meinen Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung zum TT/MM/JJJJ widerrufen.“ für den Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung

Wichtig ist, die Steuernummern anzugeben und die Wahl der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG richtig zu begründen

4

Kleinunternehmerrechnung: Der wichtige Satz

Nach Beantragung bzw

Genehmigung ist die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung auf allen auszustellenden Rechnungen anzugeben

Dabei muss sich der Kleinunternehmer auf das einschlägige Gesetz berufen

Ein Beispielsatz für die Rechnung mit Kleinunternehmerregelung: Als Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG enthält diese Rechnung keine Umsatzsteuer

Gemäß der Kleinunternehmerregelung aus § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer erhoben

Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Formulierung

Wichtig ist, dass auf jeder Rechnung klar ersichtlich ist, dass keine Umsatzsteuer erhoben wird und die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch genommen wird.

5

Häufige Missverständnisse bei der Kleinunternehmerregelung Steuern und Steuerpflichten für Kleinunternehmer Abgesehen von der Umsatzsteuer sind Kleinunternehmer wie jeder andere Gewerbetreibende steuerpflichtig

Grundsätzlich muss ein Kleinunternehmer mit Ausnahme der Umsatzsteuer alle Steuern zahlen, die ein ordentlicher Unternehmer zahlt

Einkommensteuer für Freiberufler, Kleinunternehmer, Einzelunternehmer und Personengesellschaften mit Kleinunternehmerstatus

für Freiberufler, Kleinunternehmer, Einzelunternehmer und Personengesellschaften mit Kleinunternehmerstatus Gewerbesteuer, wenn der Kleinunternehmer Kaufmann ist

Ein freiberuflicher Kleinunternehmer zahlt keine Gewerbesteuer

Kleingewerbetreibende und GbRs als Kleinunternehmer zahlen aufgrund des Freibetrags von 24.500 Euro keine Gewerbesteuer, wenn der Kleinunternehmer Unternehmer ist

Ein freiberuflicher Kleinunternehmer zahlt keine Gewerbesteuer

Kleingewerbetreibende und GbRs als Kleinunternehmer zahlen aufgrund des Freibetrags von 24.500 € keine Gewerbesteuer

Körperschaftsteuer für Kapitalgesellschaften mit Kleinunternehmerstatus wie mbH oder UG (haftungsbeschränkt) Kleinunternehmer und USt-IdNr

– Verliere ich meinen Status? Ein Kleinunternehmer muss keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen – kann es aber

Die Kleinunternehmerregelung bleibt unberührt

Auch mit USt-IdNr

Der Kleinunternehmer muss keine Umsatzsteuer melden

Mehr Details zu diesem Thema finden Sie auf unserer Seite Umsatzsteuer-ID

Bilanzierungstipps für Kleinunternehmer Die Kleinunternehmerregelung ändert nichts an den geltenden Buchführungsvorschriften

Dabei sind folgende Dinge zu beachten: Auch Kleinunternehmer müssen die gesetzlichen Aufbewahrungspflichten beachten

Einfache Buchhaltung mit dem Einnahmen-Überschuss-Konto (EÜR) für Kleinunternehmen und Freiberufler

für Kleingewerbetreibende und Freiberufler Doppelte Buchführung & Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung für meldepflichtige Kleingewerbetreibende, z.B

für GmbH und UG Digitale Buchhaltungsprogramme helfen bei der Buchhaltung

Auch hier bieten wir Ihnen ein kostenloses Angebot und einen umfassenden Vergleich führender Buchhaltungsprogramme

Umsatzgrenze ist personenbezogen Die Kleinunternehmerregelung ist an die Person des Unternehmers und nicht an seinen Betrieb gebunden

Beispielsweise darf ein Kleinunternehmer, der 3 UG besitzt, die Gesamtumsatzgrenze von 22.000 Euro nicht überschreiten

Jede UG soll demnach einen Umsatz von bis zu 7.333 Euro haben

Umsatz vs

Gewinn: Wie viel kann ein Kleinunternehmer verdienen? Maßgebend für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung ist der Umsatz – das sind 22.000 Euro Umsatz pro Jahr

Der Verdienst des Kleinunternehmers, also wie viel Geld am Ende des Monats noch in der Tasche ist, spielt keine Rolle

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6

Kompakte Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung bietet bürokratische Entlastungen für Selbstständige mit geringem Umsatz

Es ist in § 19 UStG geregelt

Freiberufler, Unternehmer oder Selbständige können die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, wenn sie im vorangegangenen Geschäftsjahr maximal 22.000 € Umsatz erzielt haben und ihre Umsätze im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich 50.000 € nicht übersteigen werden wohl nicht überschreiten

Kleinunternehmer unterliegen nicht der Umsatzsteuer

Sie müssen keine Umsatzsteuer zahlen, bekommen aber auch keine Vorsteuer vom Finanzamt erstattet.

Steuererklärung Kleinunternehmer mit Elster | Tutorial einfach erklärt New

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 Update New Steuererklärung Kleinunternehmer mit Elster | Tutorial einfach erklärt
Steuererklärung Kleinunternehmer mit Elster | Tutorial einfach erklärt Update

Umsatzsteuererklärung – Elster Formular richtig ausfüllen Update New

Laut der Kleinunternehmerregelung bist du als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit. Von deinen Zahlungen, die du von Kunden erhältst, brauchst du keine Steuer an das Finanzamt abführen. Das hat viele Vorteile, denn du sparst eine Menge Zeit für die Steuerberechnung.

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Mit einer Umsatzsteuererklärung meldet ein Unternehmen seine Umsatzsteuer für den betreffenden Zeitraum, also für das abgelaufene Kalenderjahr, an das Finanzamt

Heute geht das nur noch elektronisch über das Elster-Portal oder entsprechende Software; Papierformulare werden von den Behörden nur in wenigen Ausnahmefällen akzeptiert

Die Erstellung einer Umsatzsteuer-Jahreserklärung ist immer verpflichtend, auch wenn bereits monatlich oder quartalsweise Voranmeldungen gemacht wurden

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Was erwartet Sie heute:

Wer muss eine Umsatzsteuererklärung abgeben? Umsatzsteuerpflichtig ist jeder Unternehmer, der in Deutschland Dienstleistungen erbringt oder Waren gegen Entgelt verkauft

Gesetzliche Regelungen dazu finden Sie im Umsatzsteuergesetz

Die Umsatzsteuerpflicht ist unabhängig von der Branche oder der Unternehmensgröße

Es gibt nur wenige Ausnahmen

Der Verkauf von Grundstücken oder Unternehmensanteilen ist in der Regel steuerfrei

Wenn Sie ein Gewerbe anmelden, erhalten Sie vom Finanzamt eine Umsatzsteuernummer, die Sie für Ihre Umsatzsteuererklärung verwenden müssen

Auch als Freiberufler, also als Coach, Trainer, Anwalt oder Künstler, müssen Sie für Ihre Leistungen Umsatzsteuer erheben

Ausnahmen gibt es nur für Kleinunternehmer

Zu Beginn Ihrer Tätigkeit müssen Sie monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben

Für kleine Unternehmen können Sie auch eine vierteljährliche Gebühr beantragen

Sie sind also regelmäßig gezwungen, Ihre Umsatzsteuer abzuführen, also die Steuer zu entrichten

Hierbei handelt es sich um eine Vorauszahlung an das Finanzamt

Im Rahmen Ihrer jährlichen Steuererklärung gibt es dann eine Jahresmeldung zur Umsatzsteuer, die für das abgelaufene Kalenderjahr erstellt wird

Hier listen Sie noch einmal alle Umsätze und die darauf anfallenden Steuern auf, inklusive der Vorsteuerbeträge, die Sie verrechnen können

Frist für die Umsatzsteuererklärung

Das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens verlängerte die Fristen für die jährliche Umsatzsteuererklärung

Bis 2017 mussten Sie die Erklärung zum 31

Mai des Folgejahres abgeben, ab dem Veranlagungsjahr 2018 haben Sie als Steuerpflichtiger nach § 149 AO bis zum 31

Juli Zeit

Wenn Sie diese Aufgabe Ihrem Steuerberater übertragen, verlängert sich die Frist bis zum 31

Juli des Folgejahres

Beispiel:

Sie sind Unternehmer und möchten Ihre Umsatzsteuererklärung abgeben

Wenn Sie diese für das Kalenderjahr 2021 erstellen möchten, müssen Sie die Umsatzsteuererklärung bis spätestens 31

Juli 2022 beim Finanzamt abgeben

Diese Frist müssen Sie einhalten, es sei denn, Sie haben eine Fristverlängerung beantragt und dieser zugestimmt oder Sie haben Ihren Steuerberater beauftragt

Wenn Sie Ihren Steuerberater mit der Erstellung der Umsatzsteuer beauftragt haben, muss dieser Ihre Umsatzsteuererklärung bis zum 31.07.2023 abgeben

Versäumen Sie diese Fristen, droht Ihnen ein Säumniszuschlag

Diese kann bis zu 10 Prozent der Steuer betragen, jedoch nicht mehr als 25.000 Euro

Sie müssen die Steuer selbst innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Erklärung bezahlen

Bei verspäteter Zahlung erhebt das Finanzamt einen Säumniszuschlag

Das gilt übrigens auch für die Steuerschuld aus den Umsatzsteuer-Voranmeldungen, die Sie im Laufe des Jahres abführen müssen

Das kann ins Geld gehen, denn das Finanzamt berechnet für jeden angefangenen Monat 1 Prozent der fälligen Steuer

Beispiel:

Die Umsatzsteuerschuld beträgt 1.000,00 €, Ihr Steuerberater verschickt die Umsatzsteuer-Jahreserklärung am 20.09

des Folgejahres

Ihre Zahlung geht jedoch erst am 15

Dezember auf dem Bankkonto der Behörde ein

Da er im Oktober fällig war, berechnet das Finanzamt nun: Säumniszuschlag für Oktober (1 Prozent von 1.000 €) 10,00 € Zuschlag für November 10,00 € Säumniszuschlag für Dezember 10,00 € Gesamt: = 30,00 €

Anleitung zur Umsatzsteuererklärung

Für die jährliche Umsatzsteuererklärung sowie für die regulären Voranmeldungen gibt es ein Formular Ihres zuständigen Finanzamtes

Seit 2011 können Sie Ihre Erklärungen jedoch nur noch elektronisch, also online, erstellen

Sie können einen Antrag beim Finanzamt stellen, auf die elektronische Übermittlung zu verzichten, allerdings sind die Chancen eher gering, da dem Antrag nur im Extremfall stattgegeben wird

Die deutschen Finanzbehörden haben in den letzten Jahren mit dem ELSTER-Verfahren zur elektronischen Übermittlung ein Verfahren entwickelt, mit dem Sie Ihre Steuererklärung online abgeben können

Seit August 2013 benötigen Sie zur Authentifizierung ein elektronisches Zertifikat, das Sie unter www.elsteronline.de erhalten

Tipp! Damit Sie Ihre Umsatzsteuer nicht über das komplizierte ELSTER-Portal einreichen müssen, ist eine zertifizierte Buchhaltungssoftware ideal

Über eine Elster-Schnittstelle können Sie Ihre Erklärung mit Bescheinigung direkt an das Finanzamt senden

ELSTER Umsatzsteuererklärung

Die Erklärung zur Jahresumsatzsteuer umfasst 6 Seiten, dazu gibt es (auch online) eine Ausfüllhilfe

Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht ein Muster der Umsatzsteuererklärungen zum Download

Achten Sie darauf, hier das Formular für das richtige Jahr auszuwählen

Muster Umsatzsteuererklärung 2019

Quelle: Bundesministerium der Finanzen

Als Steuerzahler müssen Sie die Erklärung eigentlich selbst unterschreiben

Da dies per E-Mail natürlich nicht möglich ist, ist vorab eine elektronische Authentifizierung erforderlich

Das bedeutet, dass Sie ein Sicherheitszertifikat beantragen müssen

Hierfür ist eine Registrierung im ELSTER-Portal erforderlich

Anschließend wird Ihnen ein Passwort per Post zugesandt

Bitte beachten Sie daher, dass dieser Vorgang einige Tage dauern kann, beginnen Sie also nicht zu spät mit Ihrer ersten Steuererklärung

Alternativ ist auch der Einsatz von ELSTER-Signaturkarten oder Sicherheitssticks möglich

Ohne diese Beglaubigung können nur Einkommensteuererklärungen versendet werden

Wenn Sie eine Buchhaltungssoftware nutzen, müssen Sie das Sicherheitszertifikat nicht beantragen, da dieses in die Software integriert ist

Beantragen Sie das Elster-Zertifikat über das Online-Portal

Füllen Sie das Umsatzsteuererklärungsformular aus

Alle Daten, die Sie zum Ausfüllen des Formulars benötigen, finden Sie in Ihrer Buchhaltung

Diese Fakten müssen Sie eintragen: Allgemeine Angaben wie Firmenname und Sitz sowie alle steuerpflichtigen Umsätze, die innerhalb des Zeitraums getätigt wurden (Nettowert), zuzüglich des daraus resultierenden Steuerbetrags

, die innerhalb des Zeitraums getätigt wurden (Nettowert), zuzüglich des daraus resultierenden Steuerbetrags der steuerfreien Umsätze

innergemeinschaftliche Erwerbe und Dreiecksgeschäfte

und abzugsfähige Vorsteuerbeträge

die Berechnung der Steuerschuld oder des Erstattungsanspruchs

Reichen Sie eine Umsatzsteuererklärung über Elster ein

Häufige Fehler bei der Umsatzsteuererklärung

Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung müssen Sie immer für das abgelaufene Kalenderjahr abgeben, auch wenn das Unternehmen ein abweichendes Geschäftsjahr hat

Dabei müssen Sie alle Umsätze berücksichtigen, auch solche, die Sie bereits in der Umsatzsteuervoranmeldung berücksichtigt haben

Steuerpflichtig sind immer die Nettobeträge der an den Kunden erbrachten Leistungen

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Auch unentgeltliche Warenabgaben oder Selbstverzehr in der Gastronomie zählen zum Umsatz

In der Steuerberechnung auf Seite 6 der Erklärung übertragen Sie dann alle Zahlen aus den vorgegebenen Zeilen der vorherigen Seiten in die entsprechenden Felder

Wird mehr Vorsteuer als Umsatzsteuer geltend gemacht, ist dieser Betrag mit einem Minuszeichen zu versehen

Es zeigt dann an, dass der Steuerzahler Anspruch auf eine Rückerstattung hat.

Das Finanzamt stellt dann in der Regel keinen Steuerbescheid für die Umsatzsteuer mehr aus

Das Finanzamt greift hier nur ein, wenn die Berechnung falsch war

Wenn Sie eine Steuerschuld berechnen, müssen Sie diese sofort bezahlen

Sie müssen nicht auf eine Aufforderung der Geschäftsstelle warten

Umsatzsteuerlich gelten Sie als Kleinunternehmer, wenn Sie nicht mehr als 22.000 € Umsatz pro Jahr erzielen und im nächsten Jahr voraussichtlich unter der 50.000 € Umsatzgrenze bleiben werden

Für Kleinunternehmer müssen Sie weiterhin eine jährliche Umsatzsteuererklärung abgeben

Für Kleinunternehmer ist jedoch nur Absatz B der Erklärung wichtig, denn in den Zeilen 31 bis 35 tragen Sie die Umsatzhöhe des vergangenen Jahres und eine Schätzung für das Folgejahr ein

Addieren Sie alle Zahlungen, die Sie von Kunden erhalten haben, für Kleinunternehmer gibt es keinen Unterschied zwischen Netto und Brutto! Umsatzsteuer-Jahreserklärung für Kleinunternehmer, Absatz B

Quelle: Bundesministerium der Finanzen

Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmer

Nach der Kleinunternehmerregelung sind Sie als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit

Auf die Zahlungen, die Sie von Kunden erhalten, müssen Sie keine Steuern an das Finanzamt abführen

Das hat viele Vorteile, denn Sie sparen viel Zeit für die Steuerberechnung

Auch die Buchhaltung ist einfacher

Sie dürfen jedoch keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen ausweisen

Es reicht, wenn Sie darauf hinweisen: „Als Kleinunternehmer nach §19 Abs.1 UStG weise ich keine Umsatzsteuer aus“

Der Nachteil: Sie können auch keine Vorsteuer geltend machen

Sind Freiberufler von der Umsatzsteuer befreit?

Da Freiberufler ihre Dienstleistungen oder Produkte auch gegen Entgelt erbringen, sind sie in der Regel umsatzsteuerpflichtig

Allerdings definiert § 4 UStG einige Sachverhalte, die auch für Freiberufler steuerfrei sind

Hier sind einige Beispiele:

Tätigkeit als Versicherungsmakler, Versicherungs- und Bausparkassenvertreter

Vermietung und Verpachtung von Grundstücken und Gebäuden

Behandlungen in der Humanmedizin

Lehrleistungen selbstständiger Lehrkräfte an Schulen

Der Freiberufler muss keinen gesonderten Antrag auf Umsatzsteuerbefreiung stellen

Erbringt er steuerfreie Leistungen, muss er keine Umsatzsteuer berechnen

Will er die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, muss er dies in der steuerlichen Anmeldung seines Einzelunternehmens angeben

Es gibt einen Fragebogen zur steuerlichen Anmeldung beim Finanzamt, wo das Kreuz auf Seite 6 unter Punkt 7 erforderlich ist

Achtung! Steuerprüfung für Kleinunternehmer

Durch die Angabe der Umsatzhöhe in der jährlichen Umsatzsteuererklärung prüft die Finanzverwaltung, ob die Anwendung der Kleinunternehmerregelung noch rechtmäßig ist

Der Umsatz im Vorjahr darf 22.000 € und im laufenden Jahr 50.000 € nicht überschreiten

Genaue Steuerprüfungen sind auch für kleine Unternehmen möglich und bei Verdacht auf Steuerhinterziehung wird auch Ihre Buchhaltung auf Herz und Nieren geprüft

Auch wenn Kleinunternehmen ein einfaches Einnahmen-Überschuss-Konto führen dürfen, sind sie verpflichtet, die Umsätze lückenlos zu erfassen und Belege gemäß den gesetzlichen Aufbewahrungsfristen zu archivieren

Fazit

Die Umsatzsteuererklärung ist monatlich oder vierteljährlich fällig

Nachdem Sie diese an das Finanzamt gesendet haben, kann es noch zu Änderungen in Ihrer Buchhaltung kommen

Das kann eine Rechnungsänderung oder -stornierung sein, oder Sie finden eine andere Rechnung, die Sie noch nicht berücksichtigt haben

Daher müssen Sie die Umsatzsteuererklärung abgeben, um eine Korrektur bei eventuellen Änderungen zu gewährleisten

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Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die einem Unternehmer beim Bezug von Lieferungen oder sonstigen Leistungen in Rechnung gestellt wird

Unternehmer können die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer mit der Umsatzsteuer verrechnen, die sie auf ihre Lieferungen oder sonstigen Leistungen erheben müssen (Vorsteuerabzug)

Dies erfolgt im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung

Beispiel: Ein Unternehmer erwirbt eine Maschine

Die Rechnung weist folgende Positionen aus: Maschine 10.000 € Umsatzsteuer (19%) 1.900 € Gesamtbetrag 11.900 € Der Käufer der Maschine kann die in der Rechnung enthaltene Umsatzsteuer als Vorsteuer vom Finanzamt zurückfordern.

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